解密开曼群岛与大热的小国外汇牌照

更新时间：2019-5-8 13:05 阅读：723

想进入零售外汇市场的券商都知道拿下一枚大国的外汇牌照意味着什么，但他们更知道诸如澳洲ASIC、英国FCA、美国NFA、瑞士央行等级的牌照不是想拿就能拿到的，那怎么办呢？

于是，外汇行业里出现了两头热的现象。一头是有实力的大券商挤破脑袋拿大国牌照，哪怕是通过收购公司或仅拿到代理牌照也要曲线救国；另一头，资金实力不够，但又想赢得合规名声的中小券商，他们会考虑根据当前实力先拿下小国的外汇牌照。那么这些小国外汇牌照里有什么门道？哪些小国提供这类牌照？含金量如何？多少钱能拿下？

笔者将从离岸公司谈起，揭秘开曼与小国牌照大热背后，以及中国即将参与的CRS（统一申报准则）信息交换带来的影响。

什么是离岸公司？

离岸公司就是泛指在离岸法区内依据其离岸公司法规范成立的有限责任公司或股份有限公司。当地政府对这类公司没有任何税收，只收取少量的年度管理费，同时，所有的国际大银行都承认这类公司，为其设立银行账号及财务运作提供方便。具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。

为什么全球范围内的公司，尤其是外汇经纪商、二元期权公司选择在离岸法区注册成为离岸公司？

首先，离岸公司注册方便，注册程序简单，整个注册时间也都比较短，更诱人的是，注册资本要求普遍较低。比如在著名离岸法区马绍尔群岛成立离岸公司可于十天内完成。如遇实时之需，亦可购买现成公司。

其次，税收政策宽松，所有离岸法区都对离岸公司提供多种税收优惠，或免交所得税或税率极低。例如外汇公司再熟悉不过的瓦努阿图，这个国家没有所得税、没有资本利得税、也没有遗产税。而马绍尔群岛公司注册计划规定：若马绍尔群岛公司并非由原居民成立，则可合法免除一切税项。诸如此类离岸法区还有很多，外界则称这些地区为“避税天堂”。

再者，外汇公司在离岸法区注册可以避开外汇管理，上面提到，离岸公司没有外汇管制，这意味着这些公司不用按照某国法律、政府颁布的方针政策和各种规定、条例接受外汇管制。

最后，离岸公司法律环境宽松、保密性极佳。英属维尔京群岛、开曼等地是隶属英国殖民地，其公司法以英国商业公司法为标准。在开曼，公司保密法律非常严格，公司有关股东及董事的资料均不需要向公众透露。在伯利兹，伯利兹法律则明确规定确保客户的隐私，在伯利兹董事和股东的信息是不可以公开公布于众的。

由此，注册离岸公司优势显著，以上提到的是热门离岸公司中的一部分，全面了解离岸公司注册，可查看热门离岸公司注册大全。

解密离岸岛开曼群岛

除了瓦努阿图和伯利兹，热门的离岸法区还有：英属维尔京群岛、开曼群岛、马绍尔群岛、列支敦士登、百慕大、毛里求斯等等。

开曼群岛（Cayman Islands）是位于加勒比海西北部的英国海外领土。全世界最大的25家银行都在开曼设有子公司或分支机构。岛内的金融业、信托业总资产已超过2,500亿美元，占欧洲美元交易总额的7%。每年平均约有4,300家公司在此注册成立。全球700多家银行在开曼群岛都有分支机构。开曼阿格兰屋（Ugland House）这座位于开曼群岛南教堂街上的一幢5层办公大楼，却为全球18,857家公司提供了办公地址。

这个小岛国之所以如此吸引人，原因主要是它的金融政策。岛内税种只有进口税、印花税、工商登记税、旅游者税等几个简单的税种。几十年来没有开征过个人所得税、公司所得税、资本利得税、不动产税、遗产税等直接税。

外汇在开曼进出自由，各部门对投资者的金融信息更是守口如瓶。我们熟知的很多知名公司如腾讯、Facebook、因特尔、百度、阿里巴巴等公司都在开曼群岛进行了离岸注册。（相关阅读：为什么百度、阿里巴巴等大型公司选择在开曼群岛注册公司？）

而在2016年11月，美国外汇经纪商嘉盛集团（Gain Capital）就在开曼群岛注册，为中国客户提供开曼群岛监管的账户。很多投资者都对开曼群岛监管不了解，认为自己失去了以往英国的监管保护。

开曼稳定的政治、经济和贸易环境和良好的金融法律设施让世界众多公司纷至沓来。开曼群岛政府对其离岸公司的注册资本并没有限制，但是一般做法是采用50,000美元作为最少的注册资本注册。在开曼群岛，许多栋看似普通的楼房里，动辄挤满上万家外来公司。甚至有人戏言：注册的公司不需要拥有属于自己的办公室，只要有一个挂在开曼群岛的信箱地址即可。

不过，近年来国际社会猛烈轰击这个地区信息披露要求太低、公司保密法律过严。在许多欧美政界人士对离岸金融中心的抨击中，开曼群岛首当其冲，因为开曼群岛未能跟上全球监管的新格局。有分析人士表示，开曼群岛能够做出“改变”是巨大的进步，但相关监管机制还有待进一步充实细节。

这些地区如今受到冲击，近年来世界各国对离岸金融中心的质疑声有增无减。世界经合组织在2014年7月发布CRS标准，随后中国也承诺实施CRS。

CRS将来袭，生存空间越来越小

CRS（Common Reporting Standard）即统一报告标准，它是2014年7月经济合作与发展组织OECD（Organization for Economic Co-operation and Development）发布的AEOI标准（金融账户涉税信息自动交换标准）的一个构成部分，是用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。

据新浪财经报道，全球范围内的CRS来袭，联手共同打击跨境逃税。随着我国承诺实施CRS，届时中国税收居民在其他100个参与国或地区开设的金融账户信息，将会自动呈报给中国税务机关，与此同时，其他参与国或地区也将自动收到由中国提供的信息，这无疑会对基于避税以及财富隐秘需求进行境外资产配置带来巨大挑战。

OECD官网显示，截至2016年12月6日，已有101个国家和地区承诺实施CRS，涵盖了几乎所有的发达经济体，还包括像BVI（英属维尔京群岛）、开曼、百慕大等全球“离岸避税地”和“洗钱中心”，这些国家和地区将分别在2017年和2018年实现首次金融账户信息交换，但也有包括美国在内的100多个国家或地区未加入CRS。

中国属于第二批进行信息交换的管辖区，将于2018年9月后与CRS其他成员国或地区进行首次信息交换。而在这之前的2017年1月1日起，就将陆续启动CRS各项相关程序，包括开始收集相关国家或地区税收居民在中国境内的金融账户信息。

从瓦努阿图、伯利兹与白俄罗斯牌照看小国牌照的优势

瓦努阿图金融服务牌照是由瓦努阿图金融服务委员会（VFSC）颁发，该委员会成立于1993年，监管着该国所有的金融牌照。作为离岸法区，瓦努阿图牌照注册时间短，过程也相对简单，此前申请瓦努阿图保证金只需不到2000美金，或是因为热度不断提升、申请数量过多，近日，瓦努阿图议会决定提高申请牌照保证金费用，提高24倍至5万美元，而牌照的有效期为1年。

伯利兹金融服务牌照是由伯利兹国际金融服务委员会（IFSC）颁发，伯利兹IFSC在1990年成立，并依照英属维尔京群岛颁布初步法律。1996年，伯利兹IFSC通过离岸银行法扩大离岸部门，提供无限制的A类牌照和受限制的B类牌照。如今，伯利兹IFSC的牌照种类已经扩大到15种，分别为A至O类牌照。外汇经纪商一般申请的是其J类牌照，外汇业务交易牌照。申请伯利兹IFSC的费用为500美元，年度执照费用为2,500美元。

白俄罗斯牌照是由白俄罗斯共和国国家银行（NATIONAL BANK OF THE REPUBLIC OF BELARUS，简称NBRB）颁发，白俄罗斯央行成立于1992年，总部设于白俄罗斯首都明斯克，主要职责包括发行法定货币、制定和实施货币政策等。外汇公司在得到此项许可前，需满足白俄罗斯的相关法律，首先，注册资金不少于20亿卢布，且拥有独立账户并将不少于50%的客户资金存放于当地银行。其次，必须使用国家认证的外汇交易软件，且保存详细的交易记录。

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